今回は「インボイス制度」についてお話します。
インボイス制度の内容は平たく言うと、「今まで小規模事業者に対しては消費税を免除してたけどこれからは納めてね」というもの。
この記事では、そんなインボイス制度がメンエス業界・セラピストにどんな影響があるのかを解説しています。
インボイス制度とは端的に言えば、税金に関する色々な記載要件を満たした書類やデータを発行・保存しておくというもの。
その消費税に関する書類を「インボイス（適格請求書）」と言います。
このインボイス制度には2つの目的があります。
1つ目に「8％と10％の消費税を取引においてハッキリとさせること」。
2つ目は冒頭でお話した「今までは免れられた消費税をこの先は徴収する」こと。
ここからはさらに具体的な目的や内容について、詳しく解説していきますね。
インボイス制度の1つ目の目的をもっと具体的に言うと、軽減税率により生じた買手と売手の間での税率と税額の認識を明確にするということです。
この「売手」と「買手」をメンズエステに置き換えると、以下のようになります。
| 買手 | 売手 |
| お客さん | メンズエステ店 |
| メンズエステ店 | セラピスト |
インボイス制度は、軽減税率の導入でややこしくなった消費税まわりを的確に割り出すために用いられることになりました。
お店がさまざまな経費で負担した消費税は、国に支払う必要があります。しかし現在は消費税に8％と10％が混在しており、少々ややこしさが否めません。
そんなややこしい税率や税額をハッキリさせる書類を「インボイス（適格請求書）」と言い、それを用いて取引するのがインボイス制度というわけです。
正直これはお店側に大きく関係するものなので、セラピスト側は「そうなんだ」程度で受け取って大丈夫です。
では新たに施行されるインボイス制度は、誰が対象になるのでしょうか？
インボイス制度の対象になるのは、法律では以下となっています。
| 制度の対象 | 消費税の課税事業者 ……課税売上高が1,000万円を超える事業者 |
| 制度の対象外 | 消費税の免税事業者 ……課税売上高が1,000万円以下の事業者 |
なぜ課税事業者が対象になるかと言うと、消費税を納税しているのは課税事業者でインボイスは消費税納税の計算手続きで使用するものだからです。
つまり消費税を納めなくて良い免税事業者は、制度の対象外になるということ。メンズエステ店は基本的に課税事業者と考えて良いでしょう。
しかし小規模で年間売上が1,000万円以下のお店であれば、免税事業者の扱いになり制度の対象外になるケースも。
一方でセラピストの場合は「免税事業者」になる可能性が高いでしょう。
下記の収入例を挙げながら説明していきますね。
| お客さんから11,000円（税込）を支払われた場合 （バック率は60％と仮定） |
|
| お店 | セラピスト |
| 収入は4,000円 | 収入は6,000円 |
| 消費税額は400円 | 消費税額は600円 |
セラピストもお店同様、年間の収入が1,000万円を超えると「課税事業者」になります。
ただ例に挙げた収入を基準に考えると、1回の接客で収入は6,000円。単純に1,000万円÷6,000円＝1,666……となり年間1,600人以上を施術しなければ年収1,000万円を超えるのは不可能になります。
すなわち月10日出勤だとすると、1日13人は接客しないといけないということ。
ゆえにメンズエステ専業ならほとんどのセラピストは、「免税事業者」になるでしょう。
ただ現段階では、免税事業者にあたる場合でもインボイス制度の対象になる可能性も浮上しています。
詳しくはこの後のトピックで説明します。
2023年10月から施行される「インボイス制度」。
制度に欠かせない書類やデータ（インボイス）を発行するためには、お店だけでなくセラピストも「インボイス発行事業者」の登録申請が必要です。
というのもインボイスは国に認められた書類なので、誰にでも簡単に発行できるわけではありません。
仮にセラピストがインボイスを発行しようと思ったら、まず課税事業者になりインボイス発行事業者への登録申請をする手順を踏む必要があります。
実は売上が1,000万円以下でも消費税を納めれば課税事業者になれます。そしてインボイス発行事業者への登録申請も可能に。
もちろん登録するかどうかは任意になりますが、制度開始時にインボイス発行事業者になっておくには、2023年3月31日までに申請を出しておかなければなりません。
ただインボイス発行事業者になると、氏名や登録番号が国税庁のサイトで明かされてしまうという情報も……。
そのため安易に登録するのは、ご自身の個人情報流出のリスクを高めることになります。詳細は「セラピストは確定申告だけでOK？具体的にするべきことは？」をチェックしてみてくださいね！
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インボイス制度は「消費税のややこしさを解消するためのシステム」と同時に、消費税を確実に納めてもらう狙いもあります。
ここからはメンエス業界・セラピストにどんな影響があるのかを考えてみました！
インボイス制度の導入により、今までなんとなく避けていた方も確定申告がマストになる可能性が出てきます。
確定申告は所得に対する税の申告ですが、インボイス発行事業者になると消費税を納める義務が発生します。
それに伴い確定申告も余儀なくされるでしょう。
とはいえお店側の対応によって異なるので、消費税をお店が負担する・雑費から引かれる場合は確定申告がマストになるわけではありません。
あくまで、インボイス発行事業者になった場合に限ります。
お店側からするとインボイス制度が導入された後、セラピストへの報酬に対して「インボイス」が発行されない可能性が考えられます。
となるとお店は消費税の控除を受けられないため、キャストの分も負担して納めなくてはなりません。
つまり消費税を全額、お店が負担するかもしれないということ。
先ほどの「制度の対象者」と同じ条件を例にあげましょう。
| 制度導入前の内訳 | |
| お店 | セラピスト |
| 収入は4,000円 | 収入は6,000円 |
| 消費税額は400円 | 消費税額は600円 |
| 制度導入後の内訳 | |
| お店 | セラピスト |
| 収入は3,400円 | 収入は6,600円 |
| 消費税額は1,000円 | 消費税額は0円 |
このようにセラピストは所轄の税務署に届出をしてお店にインボイスを出さないと、お店側が1,000円を納めなくてはいけなくなります。
これが前述した通り、免除していた消費税分を徴収するというインボイス制度の2つ目の目的です。
このままいくとセラピストは免税事業者なので、貰った消費税はそのまま収入に含まれることになります。
しかしお店はセラピストの報酬に対する消費税をインボイス制度によって控除できなくなるため、収入（＝売り上げ）が減ってしまうでしょう。
もしかするとお店側からセラピストに、消費税を折半するためにインボイス発行事業者の登録を促されるかもしれませんね。
インボイスの影響として、セラピストのお給料が減額される可能性もあります。
上記でお話した通り、お店の負担額が増えると予想される中、お店側が何の対策もしないとは考えにくいでしょう。
まして税金の申告をしていない方も中にはいるため、インボイスの発行による控除も望みが薄いのが正直なところ……。
そのため、セラピスト分の消費税を「雑費」として徴収するお店も出てくると考えられます。
となるとセラピストは消費税分が雑費として引かれ、お給料は減るでしょう。
さっきの例だと、6,600円だったセラピストの収入が6,000円になるということ。
インボイス制度が導入されれば、売上によってお店の単価が大きく変更される可能性があります。
なぜなら、お店によって消費税分の減額を利用単価で補填しようと考えるから。
さまざまな対応をするお店が出てくると思われますが、以下のような対応をとってくれるお店はセラピストを守ってくれると考えて良いでしょう。
お店の対応を見て、それが自分にとってメリット・デメリットになるのか判断しましょう。
お給料が減るのはなるべく避けたいので、さまざまなパターンを考えておくのがベスト！
ではセラピストは具体的に何をすれば良いのでしょうか？
セラピストが準備すべきことや気を付けるポイントを含めて紹介していきます。
前述した通り、セラピストはお店から「インボイス発行事業者」の登録申請を促される可能性があります。
なぜならお店がインボイス制度で控除を受けるためには、インボイス（＝適格請求書）の発行が必要になるからです。
“登録を受けると「国税庁適格請求書発行事業者公表サイト」
で登録番号や氏名又は名称等の情報が公表されます。”
引用：国税庁 令和５年10月 インボイス制度が始まります！
（https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/zeimokubetsu/shohi/keigenzeiritsu/pdf/0022008-052.pdf）
個人情報漏洩のリスクも捨てきれないので、安易に登録するのは得策とは言えません。
対応の早いお店から登録申請を促されるかもしれませんが、少し考えてから登録するかどうか判断しましょう。
インボイス制度はお店にとってもセラピストにとってもデメリットが非常に多いもの。そんな中でお店がどんな対応をとるのか聞いてみてください。
どのような対策をとったとしても、結果的にセラピストのお給料が減る場合は移籍や業界からの卒業を考える必要があります。
目標金額やお金目的だけで働き始めたならなおのこと。
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上記で少し触れましたが、お店の対応によってお給料が減るのであれば移籍を考えるのも1つの手です。これは決して悪いことではなく、自分の働く目的と結果がそぐわない場合は致し方ありません。
稼ぎを目的にお仕事を頑張っているのに、目標としているお給料をもらえないのであれば元も子もありませんからね。
もし移籍を考えているセラピストがいたら、思い切ってお店を変えてみてください！
インボイスはメンエス業界にもセラピストに対しても、デメリットが多い制度。
セラピストがやっておくべきことを再度、復習しておきましょう。
インボイス制度によってお給料が減額したり、確定申告が必要になったりと今までの働き方に影響がでる可能性が高いでしょう。
少しでも損しないためにもインボイス制度の中身を理解しておくのがベスト！
とはいえ、未だに制度の中身は定まっていないのも事実。
この先はこまめにニュースで動向をチェックして、上手く立ち回れるように準備していきましょうね。
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メンエスに転職して早数年、色々ありながらもなんとかやっているアラサーセラピスト。気がついたらメンエス歴が長くなっていた。時の流れに身をまかせすぎた感がある。趣味は美容と読書。キラキラしたものとは縁遠い地味女。最近はK-POPにハマりつつある。
